新增两家事务所！财政部证监会扩容H股审计“金牌榜”
21世纪经济报道 记者 崔文静
资本市场双向开放迎来会计服务领域的新进展！H股审计“金牌榜”扩容大门正式开启。
11月21日，财政部与证监会联合印发《关于开展会计师事务所从事H股企业审计业务名单增补工作的通知》（以下简称《通知》），宣布在现有10家会计师事务所基础上，择优增补两家会计师事务所进入H股审计业务名单。
此次扩容绝非简单增量，而是设定了年收入15亿元、注册会计师800人等一系列硬性门槛，并明确“质量第一、择优选拔”的核心原则。
更值得关注的是，此次增补建立了动态退出机制，对不再达标者将坚决撤回推荐。
这不仅是为内地企业赴港上市提供更多优质审计选择的关键举措，更是深化两地资本市场互联互通、服务香港国际金融中心建设的新突破，也标志着H股企业审计业务名单的动态管理机制迈出关键一步。
严把“质量关”：高门槛与优选条件构筑H股审计准入基石
此次名单增补工作，核心原则是“质量第一、择优选拔”。为确保入选会计师事务所具备高质量完成H股企业审计业务的专业胜任能力，《通知》设定了一系列清晰且严格的基本要求。其中四条硬性门槛格外值得关注：
① 申请所在香港发展有成员所或与香港会计师事务所同为某一国际会计网络的成员所
② 在规模上，要求2024年度业务收入不低于15亿元，其中审计业务收入不低于10亿元，且证券服务业务收入不低于2.5亿元或上市公司审计客户不少于100家；
③ 在人才储备上，要求中国注册会计师人数不少于800人；
④ 在内部治理上，要求治理结构、质量管理和内部管理等相关制度健全并有效执行；
在满足上述基本要求的基础上，《通知》进一步明确了择优选拔的优先考虑因素，为“优中选优”提供了更细致的标尺。这些因素包括：
① 执业活动信息化水平高，信息系统建设先进；
② 具有较强的职业责任风险承担能力；
③ 一体化管理程度较高；
④ 香港成员所在H股企业或其他香港上市公司领域具有较为丰富的审计经验。
这些优先条件直指会计师事务所内在管理的核心环节，旨在选拔出不仅规模达标，更在风险管理、技术应用和一体化水平上具备领先优势的机构。
整个审核推荐工作将由财政部、证监会联合成立的“内地会计师事务所从事H股企业审计业务审核推荐委员会”负责，通过初审、公示、实地考察和综合评议等一系列程序，确保过程的公开、公平、公正。
注入“新活力”：优化行业格局与深化两地市场互联互通
此次增补两家事务所，是对实施逾十年的H股审计机制的一次重要优化，对行业发展和市场互联互通具有深远意义。
根据财政部、证监会有关部门负责人的介绍，H股企业审计业务名单机制始于2010年12月，当时共推荐了12家内地会计师事务所。该机制有效降低了内地企业赴港上市的交易成本，在深化两地会计交流合作、促进两地资本市场互联互通方面发挥了积极作用。
历经多年发展，原12家事务所中，有两家会计师事务所（国富浩华会计师事务所、瑞华会计师事务所）因合并或受到行政处罚已不满足当年的审核推荐基本要求。
因此，在当前时点对名单进行增补和更新，是适应行业格局变化、满足市场发展需求的必然之举。
此次增补工作也是深化内地与香港会计监管合作与服务国家战略的具体体现。
近年来，内地与香港在会计审计准则等效、监管合作备忘录签署、粤港澳大湾区高端人才培养等方面合作不断深入。香港会计审计监管制度也经历了重大调整。开展此次名单增补工作，是双方在新时代背景下深化合作共识的成果。
该负责人明确指出，财政部、证监会与香港监管机构已就探索优化H股审计安排进行了多轮磋商，并达成了在现有10家基础上增补两家的共识。这不仅有利于持续降低内地企业赴港上市的制度性成本，为H股市场引入更丰富的审计服务供给，更能通过引入优质新成员激发行业活力，推动整个注册会计师行业的高质量发展，从而更好地服务香港国际金融中心的功能提升和国家经济高质量发展的大局。
强化“监管链”：全流程管控与动态退出机制保障长期质量
赋予市场准入资格的同时，必须配以严格、持续的监管。《通知》为H股会计师事务所设计了一套全链条、常态化的监管体系，确保其执业质量能够始终符合要求。
在持续监管方面，《通知》明确了三项核心措施。
首要的是动态评估与退出机制。推荐并非“终身制”，财政部和证监会将结合每年的证券服务业务备案和执业质量检查工作对H股会计师事务所进行综合评估。对于不再符合《通知》规定基本要求的，两部委将撤回推荐。这一机制为核心资格的长期有效性提供了制度保障。
其次，是强化常态化的执业质量检查。财政部将把H股企业审计业务项目纳入省级以上财政部门每年开展一次执业质量检查（“一年一查”）的项目抽检范围，并在检查H股会计师事务所时，抽检部分H股企业审计业务项目，以实现对这类业务的滚动覆盖。这为审计质量加上了一道坚实的“安全锁”。
再者，是严格的信息报备要求。H股会计师事务所必须在年度报备材料中报送上年度从事H股企业审计业务的信息、相应的签字项目合伙人和签字注册会计师信息，并上传H股企业审计报告电子版。这确保了监管机构能够及时、全面地掌握业务开展情况。
此外，跨境监管协同是此次《通知》突出强调的另一大亮点。财政部、证监会明确表示将强化对H股会计师事务所和注册会计师的后续监管，并与香港方面加强信息共享。这一安排顺应了香港监管制度的调整，有利于形成监管合力，共同督促H股会计师事务所勤勉尽责，提升审计质量，为维护两地资本市场的健康稳定和投资者信心构建起更加牢固的防线。
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